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작성일 : 20-02-10 14:52
[아토즈 싱가포르] 코리안 월드 2월호 - 13월의 보너스는 없지만 소득공제 활용한 절세는 가능합니다
작성자 : 아토즈 (118.♡.3.228)
조회 : 127

안녕하세요.

아토즈 싱가포르에서 싱가포르 교민지 코리안 월드에 기고문을 게재하였습니다.

싱가포르 법인 설립 및 세무회계 관련 유용한 정보를 매월 공유하고 있으니 많은 관심 부탁드립니다.

“13월의 보너스 연말정산싱가포르에도 있을까요?

13월의 보너스는 없지만 소득공제 활용한 절세는 가능합니다!

 

아토즈싱가포르컨설팅(www.atozsg.com)

김정건 법인장 (한국공인회계사 / CFA)

 

한국에서 직장생활을 하셨던 분들은 대부분 연말정산에 대한 좋은 기억이 있습니다.  

잘 아시다시피 연말정산이라는 것은 매월 월급을 지급받을 때 소득금액에 따라 

일정 비율로 원천징수된 소득세 금액과 차년도 초에 계산된 실제 소득세 확정금액과의 차이를 환급받거나 추가 납부하는 것이죠.

연말정산 환급액 = 매월 급여 수령 시 기 납부한(공제된) 소득세 차년도 초 계산한 확정 소득세

대부분의 경우 신용카드 공제, 의료비 공제, 교육비 공제, 다자녀 공제 등 여러가지 소득공제 항목들을 적용해보면 확정 소득세 금액이 

매월 원천징수되었던 금액보다 적기 때문에 이듬해 2월 급여를 지급받을 때 연말정산 환급액으로 돌려받습니다.  

사실 엄밀히 따져보면 이렇게 돌려받는 금액은 공돈이 생기는 것은 아닌데 

우리는 마치 공돈이 생긴 양 13월의 보너스라고 표현하면서 쉽게 써버리는 경우가 많죠.

연말정산 환급액이 크다는 것은 내가 실제로 내야 하는 세금보다 

매월 미리 납부한(국가에서 미리 뜯어간) 세금이 더 큰 경우에 더 냈던 세금을 돌려받는 것이니 사실 공돈을 받는 것은 아닌 셈이고

또한 미리 더 냈던 세금을 돌려주는 것이면 당연히 국가에서 그 기간 동안의 이자도 붙여줘야 하는데 

이자가 없으니 오히려 손해를 보는 것이 맞는 계산입니다.


이자를 안 주는 것은 이해한다고 하더라도

연말정산이 존재하는 이유를 생각해보면 기본적으로 개인이 성실하게 세금을 납부할 것이라 가정하지 않고 

나중에 무슨 일이 생길지 모르니 월급을 주는 회사에게 세금을 미리 걷어두도록 시키겠다는 

조세 징수 편의에 비중을 둔 발상이니 저는 사실 이 부분이 더 유쾌하지 않긴 합니다.

 

, 그럼 본론으로 들어가서 싱가포르에도 “13월의 보너스 연말정산이 있을까요?  

제가 생각하는 답은 “13월의 보너스는 없지만 연말정산과 비슷한 것은 있다.” 인데요제가 왜 이렇게 생각했는지 천천히 설명드려보겠습니다.

 

13월의 보너스가 없을까요?

싱가포르 세무청(IRAS)은 싱가포르 거주자에게는 소득세 원천징수를 하지 않습니다.  

, 취업비자를 보유하고 있거나 영주권을 받은 싱가포르 거주자는 

매월 회사에서 월급을 지급받을 때 소득세를 공제하지 않는 구조로 계약서 상의 월급과 통장에 찍히는 실수령액이 같습니다

(CPF나 기타 공제액 때문에 실수령액이 월급과 다른 경우가 있을 수 있지만 소득세 원천징수 때문은 아닙니다.)

따라서 차년도 초에 이전 해의 소득세 확정금액을 계산하여 

해당 금액을 내면 될 뿐 미리 원천징수로 납부한 것이 없으니 비교해보고 돌려받을 것도 없는 것이죠.

 

그럼 왜 연말정산과 비슷한 것은 있다고 한 것이죠?

싱가포르는 소득세 원천징수가 없기 때문에 연말정산으로 인한 환급액 혹은 추가 납부액은 없는 구조이지만

연말정산을 단순히 소득세 환급으로 이해하는 대신 조금 있어 보이는 표현을 사용해서 소득세법상 소득공제 항목을 적용하여 

지난해 소득세가 정확히 얼마인지 계산/확정하는 절차라고 보면 싱가포르도 이와 유사한 것이 있기 때문입니다.


싱가포르는 매년 4월 개인소득세 신고를 실시합니다.  

IRAS는 개인소득세 신고 관련 안내를 개인에게 우편 혹은 SMS를 통해 통보하며

안내를 받은 개인은 IRAS 홈페이지에 접속하여 지난 해의 소득과 소득공제항목을 입력하여 소득세 금액을 확정하여 신고하게 되어 있습니다.  


일정 규모 이상의 회사들은 종업원들의 소득금액을 IRAS에 제공하기 때문에 개인이 직접 소득금액을 입력할 필요가 없지만

회사에서 소득금액을 입력해 주는 경우에도 근로소득 이외의 소득(: Rental Income)이 있는 경우에는 이를 추가하여 신고해야 함을 유의해야 합니다.

소득금액 신고는 회사에서 대신해 주거나 혹은 직접 해야 하는 경우에도 그리 어렵지 않습니다만

소득공제항목은 본인에게 적용되는 것이 어떤 것들이 있는지 외국에서 살면서 일일이 알아보고 챙겨 받기가 쉽지 않으셨을 텐데요.  


이번 기회에 제가 요점만 간단히 설명해 드리겠습니다.

 

싱가포르의 대표적 소득공제 항목

싱가포르 시민권자만 해당되거나 기타 특수한 경우에만 해당하는 항목은 배제하고

급여소득자인 싱가포르 교민들 입장에서 널리 적용될 수 있는 항목 중심으로 소개해 드립니다.


항 목

대상 및 조건

소득공제 금액

Earned Income Relief
(
근로소득 공제)

근로소득, 연금소득, 사업소득자

- 55세 미만 S$ 1,000
- 55~59
S$ 6,000
- 60
세 이상 S$ 8,000

Spouse Relief
(
배우자 공제)

배우자의 연소득이 S$ 4,000 이하인 경우

(싱가포르 거주 여부 무관)

S$ 2,000

Qualifying Child Relief
(
자녀 공제)

16세 이하 자녀 혹은 대학생 자녀가 있고,

해당 자녀의 연소득이 S$ 4,000 이하
(
싱가포르 거주 여부 무관)

S$ 4,000

Parent Relief
(
부모 공제)

55세 이상, 연소득 S$ 4,000 이하인 부모

혹은 조부모를 싱가포르에서 부양하는 경우

- 함께 거주 시, 인당 S$ 9,000
-
별도 거주 시, 인당 S$ 5,500
(
2인 한도)

CPF Relief for Employees
(
급여소득자 CPF 공제)

근로소득자의 CPF 본인부담금액

법정 CPF 불입액 전액

CPF Cash Top-up Relief
(CPF Top-up
공제)

본인 및 가족의 Special Accounts 혹은 Retirement Accounts Top-up한 경우

- 본인 Top-up : S$ 7,000
-
가족 Top-up : S$ 7,000

Course Fee Relief
(
직업교육비 공제)

ACRA에 등록된 싱가포르 기관이 주최하는

직업 관련 Course, Seminar, Conference 비용

(과거 취업 경험이 있었던 자만 공제 가능)

S$ 5,500

Foreign Maid Levy(FML) Relief (메이드 공제)

남편 혹은 자녀(공제 대상)와 생활하는 기혼

여성이 지급한 Foreign Maid Levy(FML)

지급한 FML 2
(1
인 한도)

Supplementary Retirement Scheme(SRS) Relief (SRS 공제)

SRS Account 계좌에 불입한 금액

- PR : S$ 15,300

- Foreigner : S$ 35,700

(*) Handicapped Person에 대한 소득공제는 일반적으로 상기 표의 금액보다 크게 적용됩니다.

(*) 인별 연간 소득공제 총액 한도는 S$ 80,000 입니다.  SRS 계좌 불입 시 유의하시기 바랍니다.

(*) 소득공제 금액 만큼의 세금 절감 효과가 있는 것이 아니라 소득공제 금액 x 개인별 적용되는 세율만큼 절세효과가 있습니다.

 

다른 소득공제 이미 잘 알고 계시거나 한번쯤은 들어보셨을텐데요

 

SRS계좌는 조금 생소하실 것같습니다

SRS계좌는 CPF만으로는 부족할 수 있는 혹은 노후자금 생성을 장려하기 위해서 도입된 것으로 

소득공제 측면에서 보자면 한국의 연금저축과 유사합니다.  

, 노후자금 생성을 위해 큰 폭의 공제혜택을 주는 반면 일정기간 이전에 조기인출할 경우에는 

이미 받았던 공제혜택이 취소되며 Penalty도 부과될 수 있으니 유의하셔야 하며 

SRS계좌에 대한 설명은 IRAS 홈페이지에 자세히 설명되어 있으니 참고하시기 바랍니다.


조기인출 : 영주권자는 62세 이전 인출하는 경우, Foreigner는 최초 불입 후 10년내 인출하는 경우


싱가포르 법인설립 및 세무/회계 관련 추가 정보가 필요하시면 아래 연락처로 문의해 주시기 바랍니다

한국 공인회계사, 싱가포르 회계사가 한국어로 쉽고 명쾌하게 상담해 드리겠습니다.


아토즈싱가포르컨설팅

이메일 : info@atozsg.com

전화번호 : 6221 8949

(한국에서는 070 4888 0110)


감사합니다.